COMO ESTRUTURAR O DRE PARA CALCULAR O CSLL E O IRPJ
- Como fazer para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?
- Como fazer para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DREutilizando a função SOMASE do Excel?
- Como calcular o IRPJ e a CSLL utilizando a função SE aninhada do Excel para um exemplo hipotético de Lucro Presumido?
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
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nov-12
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Conta
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Descrição
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(R$'000)
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3.01
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Venda de mercadorias
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3.02
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Venda de serviços
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3.00
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RECEITA BRUTA
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0
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4.00
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(-) Impostos sobre Vendas
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5.00
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RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS
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0
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6.00
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(-) Custo da Mercadoria Vendida
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7.00
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LUCRO BRUTO
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0
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8.00
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(-) Despesas Operacionais
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8.01
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(+) Comerciais (com Vendas)
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8.02
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(+) Administrativas
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8.03
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(+) Tributárias
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9.00
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LUCRO OPERACIONAL
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0
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10.00
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Receitas/(Despesas) Financeiras
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11.00
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Resultado Operacional
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0
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12.00
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Receita/(Despesa) Não Operacional
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13.00
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Resultado Antes da CSLL
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0
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14.00
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(-)Provisão para CSLL
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15.00
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Resultado antes do IRPJ
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0
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16.00
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(-)Provisão para IRPJ
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17.00
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LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
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0
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Informações
- Essa planilha apresenta uma estrutura padrão de um Demonstrativo de Resultado (DRE);
- É preciso alocar e classificar cada receita, custo e despesa dos diversos valores do Fluxo de Caixa para que o DRE apresente uma estrutura padrão, ideal para uma análise da performance da empresa;
- É preciso lembrar que o exemplo apresentado é um exemplo hipotético e não representam em sua totalidade a precisão contábil e financeira que julgamos necessário, por não ser o objetivo dessa planilha;
- A nossa preocupação nessa planilha é estruturar adequadamente o DRE para calcular a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) e o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Lembramos que a legislação da CSLL e do IRPJ é bastante complexa, em especial no Brasil e o exemplo apresentado não reflete todas as hipóteses tributárias que envolvem as operações empresariais no nosso país. Para isso é preciso verificar todas as particularidades para um cálculo mais adequado.
- Para facilitar o nosso cálculo iremos simplificar a alocação dos valores.
O que fazer?
- Para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?
- Para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DRE?
- Para calcular a CSLL?
- Para calcular o IRPJ?
Problema
- Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?
* Para ter acesso à Planilha pronta para uso e edição, basta solicitá-la no email : albertolima3@gmail.com
