PLANILHA DE DESCONTOS COM VÁRIOS PARÂMETROS

Como Calcular Descontos Com Diversos Parâmetros 

*Para obter o download da planilha pronta basta solicitar pelo e-mail: albertolima3@gmail.com

Descrição

Como determinar o valor do desconto ao cliente quando temos diversas políticas, limites e parâmetros a serem considerados no cálculo final?

Suponha que você tenha que elaborar uma planinha de cálculo e análise de descontos.

Suponha que a política da empresa seja dar descontos diferenciados dependendo do valor unitário do produto e das condições de pagamentos.

Como são muitas variáveis só poderemos calcular o percentual e valor do desconto utilizando funções aninhadas de forma a satisfazer a nossa necessidade de lógica.

Para a função alinhada utilizaremos as funções SE, E e OU em uma única fórmula.

Parâmetros Para Desenvolvimento da Planilha

Instruções para o Desenvolvimento da Planilha

• Complete a planilha com  mais três colunas: % Desconto, Valor Desconto e Total a Pagar;
• Antes de calcular o % do Desconto, estruture a fórmula das demais colunas, onde o Valor do Desconto será o Valor Total multiplicado pelo % Desconto (=D12*F12).  Agora copie para as demais linhas da coluna G;
• Agora calcule o Total a Pagar utilizando as informações do Valor Total menos o Valor do Desconto (=D12-G12);
• Para finalizar vamos estruturar a função aninhada com as funções SE, E e OU para buscar o % de desconto, na coluna F, de acordo com as novas políticas da empresa:
• Posicione o cursor na célula F12; Introduza a primeira função SE através da opção Inserir/Função ou fx do menu do seu Excel. 

• Para incluir a função E na primeira opção (Teste_lógico) da sua função SE utilize o atalho das funções localizadas no canto esquerdo superior da sua tela. Veja como:

• Agora clique na setinha preta para que ele possa demonstrar as funções mais utilizadas no seu Excel ou buscar uma nova função requerida em Mais funções. Veja a seguir:

• Se a função E estiver na lista das mais utilizadas no seu Excel, clique nela e introdução a primeira lógica com a função E, onde para ser verdadeira deve satisfazer duas condições simultaneamente, ou seja, as condições de pagamento deve ser à vista e o valor deve ser igual ou maior que R$150,00. Nesse caso temos uma tabela com todas as condições necessárias no canto superior esquerdo da sua planilha para facilitar a estruturação dessa fórmula. Assim teremos a seguinte fórmula: E(E12=$B$8;C12>=$B$9);
• Cuidado!: Nunca clique em OK até finalizar totalmente a estruturação completa da sua função. Para continuar a completar a sua função clique somente em cima da função na barra de fórmula que você está estruturando. 

• Se atender as duas condições da função E simultaneamente o % de desconto deverá ser máximo (20%) onde referenciamos com a célula $B$7 da sua tabela, que você deverá incluir na primeira opção da sua função do Excel (Valor_se_verdadeiro);
• Importante: Preste atenção com a necessidade de referências absolutas, ou seja, independente de onde a função for copiada ela não deve alterar o seu conteúdo da coluna (letra) e/ou da linha (número), onde colocamos o sinal de cifrão ($) na frente de cada um dos elementos citados;
• Na segunda opção da sua primeira função SE (Valor_se_falso), você deverá incluir outra função SE, tendo como Lógica a função OU inclusa da mesma forma que você incluiu a função E (os mesmos passos), onde agora temos que satisfazer uma condição ou outra, ou seja, o valor deverá ser igual ou maior que $150,00 ou a  condição de pagamento deverá ser à vista;

• Sem clicar em OK e sim na segunda função SE posicionada na sua barra de ferramentas, inclua o % de desconto que satisfaça uma das duas condições localizada em B6 da sua tabela de opções, estruturando a fórmula de forma absoluta (cifrão na frente da letra e da coluna, ou seja, $B$6), em Valor_se_verdadeiro da sua segunda função SE;
• Para finalizar coloque zero na opção Valor_se_falso da sua segunda função SE, pois nenhuma das opções foram atendidas;
• Agora sim, pode clicar em OK para finalizar a sua fórmula.
• Agora é só copiar para as demais.

Conclusão

• O único produto que atende as duas condições é a Jaqueta, com preço de R$220,00, o que satisfaz a opção de igual e maior que $150,00 e a condição de pagamento estipulada em à vista, o que dará um desconto de 20%;
• Gravata, blusa e calça atendem somente uma das condições impostas. Isso dará o direito de somente 10% sobre o preço de venda;
• Já os produtos Meia e Camisa ficaram sem desconto nenhum (zero %!).

ESTRUTURANDO O DRE PARA CALCULAR O CSLL E IRPJ

COMO ESTRUTURAR O DRE PARA CALCULAR O CSLL E O IRPJ

Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?

• Como fazer para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?

• Como fazer para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DREutilizando a função SOMASE do Excel?

• Como calcular o IRPJ e a CSLL utilizando a função SE aninhada do Excel para um exemplo hipotético de Lucro Presumido?

	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	nov-12
Conta	Descrição	(R$'000)
3.01	Venda de mercadorias
3.02	Venda de serviços
3.00	RECEITA BRUTA	0
4.00	(-) Impostos sobre Vendas
5.00	RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS	0
6.00	(-) Custo da Mercadoria Vendida
7.00	LUCRO BRUTO	0
8.00	(-) Despesas Operacionais
8.01	(+) Comerciais (com Vendas)
8.02	(+) Administrativas
8.03	(+) Tributárias
9.00	LUCRO OPERACIONAL	0
10.00	Receitas/(Despesas) Financeiras
11.00	Resultado Operacional	0
12.00	Receita/(Despesa) Não Operacional
13.00	Resultado Antes da CSLL	0
14.00	(-)Provisão para CSLL
15.00	Resultado antes do IRPJ	0
16.00	(-)Provisão para IRPJ
17.00	LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	0

Informações 

• Essa planilha apresenta uma estrutura padrão de um Demonstrativo de Resultado (DRE); 
• É preciso alocar e classificar cada receita, custo e despesa dos diversos valores do Fluxo de Caixa para que o DRE apresente uma estrutura padrão, ideal para uma análise da performance da empresa; 
• É preciso lembrar que o exemplo apresentado é um exemplo hipotético e não representam em sua totalidade a precisão contábil e financeira que julgamos necessário, por não ser o objetivo dessa planilha; 
• A nossa preocupação nessa planilha é estruturar adequadamente o DRE para calcular a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) e o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ); 
• Lembramos que a legislação da CSLL e do IRPJ é bastante complexa, em especial no Brasil e o exemplo apresentado não reflete todas as hipóteses tributárias que envolvem as operações empresariais no nosso país. Para isso é preciso verificar todas as particularidades para um cálculo mais adequado. 
• Para facilitar o nosso cálculo iremos simplificar a alocação dos valores.

O que fazer? 

• Para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa? 
• Para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DRE? 
• Para calcular a CSLL? 
• Para calcular o IRPJ?

Problema 

• Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?

        

* Para ter acesso à Planilha pronta para uso e edição, basta solicitá-la no email : albertolima3@gmail.com

COMO CONTROLAR O CAIXA

DESCRIÇÃO

Como apresentar de uma forma automática cada grupo da conta do Caixa e analisar o seu respectivo histórico?

O que fazer para estruturar uma planilha para controlar o caixa?

Como fazer para controlar cada grupo de contas com a função SOMASE?

Como analisar melhor cada grupo de conta e destacar na tela apenas aquelas que efetivamente precisam ser investigadas através do uso da ferramente de auto-filtro do Excel?

Esse e muitos outros detalhes é o que veremos nessa planilha. Baixar planilha

Boa Sorte

ESTUDO DE SENSIBILIDADE ECONÔMICA

INTRODUÇÃO

Este artigo tem por objetivo apresentar um estudo de sensibilidade para medir o Índice de Valor Econômico Agregado - EVA, de uma empresa e como isso impacta o valor do retorno para os acionistas.

O foco do estudo pretende levantar basicamente 3 questões. Qual o impacto no EVA se alterarmos 3 variáveis simultaneamente; qual a importância relativa de cada variável numa mudança total e finalmente, qual o tamanho e a importância relativa da mudança combinada.

Vamos analisar as demonstrações financeiras a seguir:

Explicações essenciais:

• Vendas de $10.000 = $10 x $1.000
• Variáveis de $6.300 = $6,30 x $1.000
• IR/CSLL de $420 = 30% do LO de $1.400
• Juros de $280 = 7% de $4.000
• CCP de $700 = 14% de $5.000

Vamos assumir que o conceito de EVA, apresentado em inúmeros anteriores já e conhecido dos nossos leitores, entretanto, no final desse artigo, faremos uma recapitulação do assunto, respondendo inclusive algumas perguntas.

Observamos, portanto, que estamos na situação de equilíbrio econômico. Ou seja, EVA igual e zero.

Vamos alterar simultaneamente 3 variáveis:

1. Preço de Venda passando de $10 para $11 ( + 10%).
2. Volume de vendas passando de 1.000 para 1.100 ( + 10%).
3. Gasto variável passando de $6,30 para $5,67 ( - 10%).

Como fica a estimativa do EVA para 2005?

A estimativa do EVA sai de $0 para $1.514.

Pergunta-se: qual a participação relativa individual de cada uma das 3 variáveis na composição do EVA de $1.514?

Importância da Variável Preço (de $10 para $11)

Importância da Variável Gasto Variável (de $6,30 para $5,67)

Se somarmos a importância absoluta de cada EVA temos:

O somatório da importância absoluta dos EVAs de $1.400 não bate com o EVA consolidado de $1.514 quando alteramos as 3 variáveis simultaneamente. Então,como explicar a diferença de $114 ($1.514 - $1.400)? Resposta: No efeito combinado das 3 variáveis.

1. São 100 unidades vendidas a mais (1.100 - 1.000).
2. O incremento no preço de venda é de $1 ($11 - $10).
3. A redução no custo variável é de $0,63 ($6,30 - $5,67).

Portanto, temos:

$114 = [($100 x $1) x (100 x $0,63)] x (1 - 0,30)

Veja que o último elemento da equação é o impacto fiscal no efeito combinado.

O Quadro de Sensibilidade é elaborado da seguinte maneira:

Finalmente, podemos elaborar um quadro de importância relativa de cada variável em relação à outra:

Como ler este quadro?

Exemplo: a variável Preço de Venda é 2,7 vezes mais importante que a variável Volume de Vendas. Ou seja, 1% de aumento no Preço de Venda equivale a 2,7% de aumento no Volume de Vendas.

ÍNDICE ECONÔMICO DE VALOR AGREGADO - EVA

CONCEITOS BÁSICOS E OUTRAS INFORMAÇÕES

Conforme prometido, vamos recapitular alguns conceitos e informações básicas sobre Índice Econômico de Valor Agregado – EVA.

Este desenho representa um resumo do balanço patrimonial encerrado em 31-12-05 e da demonstração do resultado referente ao exercício de 2006.

Portanto, vamos apresentar inicialmente alguns esclarecimentos deste desenho.

AOL = Ativo Operacional Líquido: É todo o ativo empregado na operação deduzido do passivo gerado espontaneamente pela operação (fornecedores, impostos a pagar, etc.).

CT = Capital de Terceiros: É o capital proveniente de bancos, emissão de títulos e assemelhados.

CA = Capital do Acionista: É o capital proveniente de acionistas.

Lucro Operacional Líquido: É o lucro operacional líquido da parcela do IR/CSLL referente ao lucro operacional. Portanto, este lucro operacional mostra a receita bruta da operação líquida de todos os gastos da operação. Portanto, do lucro operacional líquido necessitamos retirar apenas o custo dos capitais empregados na operação: custo do capital de terceiros (juros) mais custo do capital do acionista.

EVA = Economic Value Added: É o lucro resultante da diferença entre as receitas menostodos os custos da operação e todos os custos do capital empregado. É também chamado de lucro econômico. É um excedente de retorno que pertence aos acionistas.

Obs: não deixe de observar o desenho apresentado para entender com mais qualidade as relação de perguntas e respostas a seguir.

O que é o EVA?

É uma medida para avaliar o desempenho dos investimentos num determinado período (geralmente mês, trimestre ou ano).

O EVA não é uma medida para avaliar o desempenho do lucro operacional?

Sim. Mas o lucro operacional provém dos investimentos realizados (veja desenho). Ou seja, ou empresa tem lucro operacional não porque vendeu, mas porque fez investimentos. Portanto, é mais adequado observar o EVA como uma medida de avaliação dos investimentos do que uma medida para avaliar resultados.

Como o EVA faz a avaliação dos investimentos num determinado período?

Comparando o lucro proveniente da operação (lucro operacional líquido) menos o custo de todo o capital empregado na operação. Portanto, fica claro que a missão do lucro operacional é cobrir todo o custo do capital empregado na operação.

O EVA deve ser calculado somente com base em resultados passados ou projetados?

Para ambos. O EVA calculado com base em resultados passados ajuda a encontrar pontos fracos passíveis de serem melhorados. Todavia passado é passado e não pode ser alterado. O EVA calculado com base em resultados projetados também possibilita a identificação de pontos fracos que precisam ser melhorados. Com isto permite uma pro ação, ou seja, a administração da empresa poderá agir antes.

Para que serve um orçamento onde se tem o EVA calculado?

Para saber se uma empresa planeja ou não criar valor para o acionista. Se uma empresa mostra no seu orçamento EVAs negativos, um novo planejamento estratégico deverá ser realizado visando identificar novas estratégias que possam resultar na criação de valor para o acionista.

Como fica a empresa se houver um consenso de que não existe estratégia que possibilite a criação de valor para o acionista (geração de EVAs positivos)?

As opções são as seguintes:

• Liquidar os ativos da empresa, pagar as dívidas e, se possível, sobrar algum dinheiro para devolver aos acionistas.
• Vender a empresa em andamento para novos acionistas que, se possível, paguem um bom preço pelo negócio pelo fato de terem capacidade de implantar estratégias que criem valor para o acionista.
• Substituir os atuais gestores da empresa por novos, que tenham competência de identificar e implantar estratégias criadoras de valor.

O que é um bom ou mau desempenho de um investimento?

Bom desempenho de um investimento acontece é quando o lucro operacional mais que cobre o custo do capital empregado. Mau desempenho acontece quando o lucro operacional fica abaixo do custo do capital empregado.

Se uma empresa tiver período a período um EVA positivo podemos afirmar que o desempenho do investimento é superior?

É um bom desempenho sim. Mas a classificação de desempenho superior vale somente quando os EVAs forem positivos e também crescentes período a período.

Quais as maneiras de incrementar o EVA?

• Aumentando o lucro operacional ou reduzindo o custo do capital.
• Ações para aumentar o lucro operacional:
• Aumentar os preços de venda. Aumentar o volume das vendas. Reduzir os custos da operação.

Ações para reduzir o custo do capital:

• Negociar com eficiência a taxa de juros visando a redução do capital de terceiros.
• Alterar a estrutura de capital utilizando mais capital de terceiros (com custo mais barato) e menos capital do acionista (que tem custo mais caro).
• Reduzir o investimento operacional e, por conseguinte, a demanda por capital e seu respectivo custo.

Um programa de remuneração variável deverá ser ancorado no EVA?

Sim. Uma remuneração variável (bônus) somente deverá ser paga aos executivos em cima do EVA realizado. Empresas mais agressivas pagam um pedaço do bônus em cima do EVA realizado num período, e outro pedaço em cima do EVA do acréscimo do EVA de um período para outro.

BOA SORTE

PLANILHA PARA REPROJETAR VENDAS COM LINHA DE TENDÊNCIA

DESCRIÇÃO


Nota (Esta planilha pronta está disponível para download através do e-mail:
albertolima3@gmail.com)

Como traçar uma linha de tendência de vendas exponencial para os 20 dias úteis da empresa?

• Essa planilha apresenta um exemplo hipotético da evolução da participação percentual acumulada das vendas de uma empresa nos quatro últimos meses;
• Na coluna F temos a média da evolução acumulada das vendas nos 20 dias úteis dos quatro meses anteriores;
• A empresa apresentou uma projeção inicial de vendas de $3.000.000 para o mês 5 a ser distribuída nos 20 dias úteis no mês 5.

Mas nem sempre o real reflete o projetado e é necessário fazer um ajuste da linha de tendência.

• O que fazer para analisar as vendas projetadas diárias?
• Como reprojetar a tendência dos valores, dada a uma nova realidade no valor das vendas nos primeiros dias do mês?
• Como criar um gráfico com linha de tendência?
• Como obter a fórmula de traça a linha da tendência para reprojetar os valores para os dias remanescentes?
• Como apresentar o R2 e obter a informação quanto a qualidade de correlação entre os valores vendidos e o dia útil correspondente?

Boa Sorte