COMO SELECIONAR PAGAMENTOS COM RESTRIÇÃO DE CAPITAL

COMO SELECIONAR PAGAMENTOS COM RESTRIÇÃO DE CAPITAL

Nesta planilha especial, você encontra um método de otimização de pagamentos envolvendo o Solver. Suponha que você tenha diversos pagamentos a serem efetuados no dia, com diversos valores e com o mesmo grau de prioridade; contudo, há uma restrição de capital impedindo que todos sejam aprovados, pois não há um saldo suficiente em caixa.

Como otimizar a disponibilidade de caixa fazendo a melhor combinação dos valores diferenciados de pagamentos? Desejamos gastar o máximo possível do capital disponível, efetuando a maior soma de duplicatas pagas na data. Esse problema pode ser resolvido facilmente através da aplicação do Solver. Veja a planilha para conhecer a solução desse problema!

Restrição: Valor máximo disponível em Caixa			R$      100.000,00
Número da	Valor do
Duplicata	Documento a Pagar
DP-199	R$            4.542,00
DP-659	R$         14.000,00
DP-154	R$           3.000,00
DP-542	R$          12.850,00
DP-783	R$            4.353,00
DP-990	R$            9.009,60
DP-894	R$           7.870,00
DP-896	R$         52.000,00
DP-006	R$             1.454,53
DP-006	R$            8.501,00
DP-897	R$        60.000,00
DP-898	R$           2.000,00
DP-454	R$          10.548,88
Total	R$       190.129,01

Informações 

• Temos 13 duplicatas que estão sendo analisadas para pagamento na data de hoje; 

• Todos as duplicatas são independentes. Portanto, todas elas podem ser pagas simultaneamente ou não. Tudo depende da combinação de valores e da disponibilidade de Caixa; 

• Todas as duplicatas tem o mesmo grau de importância na necessidade de pagamento. 

O que fazer? 

• Se a empresa dispuser nessa data de R$ 190.129,01 de capital, poderá providenciar o pagamento de todas as duplicatas em aberto (13 duplicatas); 

• Se a empresa dispuser de apenas R$ 50.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 2, 3, 4, 6, e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$49.408,48, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

• Se a empresa dispuser de apenas R$ 150.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 2, 4, 8, 11 e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$149.398,88, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

• Agora, se a empresa dispuser de apenas R$ 180.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 1, 2, 4, 6, 7, 8, 10, 11 e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$179.321,48, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

• Escolha qualquer combinação de pagamentos que respeite a restrição de capital de R$ 100.000 e você verá que nenhuma delas projetará o pagamento superior a R$100.000 com o maior número de duplicatas possíveis de serem pagas na data do vencimento. Em resumo: respeitando a restrição de R$ 100.000 de capital, a combinação de duplicatas que maximiza a disponibilidade de caixa é o pagamento das duplicatas 2, 4, 11, 12 e 13.

Problema 

• Como automatizar estes procedimentos que permitem encontrar a combinação de pagamentos ideais que maximizem o valor disponível em caixa, utilizando o recurso Solver do Excel? 

Solução

• Para ter acesso à solução do problema e montar a respectiva planilha, clique : Baixe a planilha para praticar.  

ATUALIZAÇÃO AUTOMÁTICA DE CONTRATOS

COMO ATUALIZAR CONTRATOS COM ÍNDICES FINANCEIROS

• Como é possível apresentar valores contratuais reajustados através de índices financeiros acumulados desde a data da contratação?

• Como isso pode ser feito automaticamente, utilizando números índices em faixa de períodos diferentes sem a necessidade de ajustes constantes nas fórmulas?

• Suponha que você tenha que apresentar o reajuste de alguns contratos, todos eles pela taxa mensal SELIC mais 1% ao mês . Para facilitar, vamos supor que todos os contratos utilizam essa metodologia.

• Como fazer para importar dados externos de um site que tenha o histórico do índice requisitado (ex.:www.calculos.com.br), em acordo com cada contrato?

Isso, e muito mais, é o que veremos nessa Planilha Especial .

ATUALIZANDO CONTRATOS COM O USO DE ÍNDICES FINANCEIROS
Contrato	Código	Valor	Data da
		(R$'000)	Contratação
Segurança	SEG1255	$1.350	30/08/95
Limpeza	LIM5667	$980	18/05/02
Transporte  Funcionários	TFUN1287	$2.500	12/12/05
Telefonia Móvel	TMOV0007	$780	01/01/07
Consultoria	CON8977	$1.287	02/08/06
Auditoria	AUD5687	$500	31/03/07
Total

Informações

• Suponha que você tenha que apresentar o reajuste de alguns contratos, todos eles pela taxa mensal SELIC mais 1% ao mês. Para facilitar, vamos supor que todos os contratos utilizam essa metodologia. 

• Considere que os ajustes são calculados a partir do mês subseqüente ao mês da assinatura do contrato até o mês anterior do mês atual; 

• Considere também que deve ser apresentado em destaque a taxa acumulada mais o adicional mensal até o mês anterior do mês atual; 

• Deve ser apresentado também o mês e anos em que deve ser iniciado o reajuste e o mês atual de atualizado já no primeiro dia do mês; 

• Para facilitar os nossos cálculos considere que todos os contratos foram firmados sempre no primeiro dia de cada mês;

O que fazer? 

• Para calcular a taxa acumulada desde a data de contratação até o mês atual, mas de forma automática? 

• Para importar dados externos de um site que tenha o histórico do índice requisitado (ex.: www.calculos.com.br), em acordo com cada contrato? 

• Para apresentar automaticamente a data de início e fim dos em que deverá ocorrer o reajuste do contrato? 

• Para estruturar uma forma de busca do mês subseqüente ao mês do contrato para iniciar os reajustes? 

• Para apresentar a taxa acumulada desde a sua criação até a data atual? 

• Para apresentar a taxa acumulada anual? 

Problema 

Como é possível apresentar valores contratuais reajustados através de índices financeiros acumulados desde a data da contratação? 

Como isso pode ser feito automaticamente, utilizando números índices em faixa de períodos diferentes sem a necessidade de ajustes constantes nas fórmulas? 

Solução
Para ter acesso a solução do problema e poder montar a planilha, clique: Baixe a planilha para praticar.

ESTRUTURAÇÃO DO DRE PARA CÁLCULO DA CSLL E IRPJ

COMO ESTRUTURAR O DRE PARA CALCULAR O CSLL E O IRPJ

Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular aCSLL e IRPJ?

Como fazer para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?

Como fazer para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DREutilizando a função SOMASE do Excel?

Como calcular o IRPJ e a CSLL utilizando a função SE aninhada do Excel para um exemplo hipotético de Lucro Presumido?

	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	nov-12
Conta	Descrição	(R$'000)
3.01	Venda de mercadorias
3.02	Venda de serviços
3.00	RECEITA BRUTA	0
4.00	(-) Impostos sobre Vendas
5.00	RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS	0
6.00	(-) Custo da Mercadoria Vendida
7.00	LUCRO BRUTO	0
8.00	(-) Despesas Operacionais
8.01	(+) Comerciais (com Vendas)
8.02	(+) Administrativas
8.03	(+) Tributárias
9.00	LUCRO OPERACIONAL	0
10.00	Receitas/(Despesas) Financeiras
11.00	Resultado Operacional	0
12.00	Receita/(Despesa) Não Operacional
13.00	Resultado Antes da CSLL	0
14.00	(-)Provisão para CSLL
15.00	Resultado antes do IRPJ	0
16.00	(-)Provisão para IRPJ
17.00	LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	0

Informações 

• Essa planilha apresenta uma estrutura padrão de um Demonstrativo de Resultado (DRE); 

• É preciso alocar e classificar cada receita, custo e despesa dos diversos valores do Fluxo de Caixa para que o DRE apresente uma estrutura padrão, ideal para uma análise da performance da empresa; 

• É preciso lembrar que o exemplo apresentado é um exemplo hipotético e não representam em sua totalidade a precisão contábil e financeira que julgamos necessário, por não ser o objetivo dessa planilha; 

• A nossa preocupação nessa planilha é estruturar adequadamente o DRE para calcular a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) e o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ); 

• Lembramos que a legislação da CSLL e do IRPJ é bastante complexa, em especial no Brasil e o exemplo apresentado não reflete todas as hipóteses tributárias que envolvem as operações empresariais no nosso país. Para isso é preciso verificar todas as particularidades para um cálculo mais adequado. 

• Para facilitar o nosso cálculo iremos simplificar a alocação dos valores.

O que fazer? 

• Para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa? 

• Para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DRE? 

• Para calcular a CSLL? 

• Para calcular o IRPJ? 

Problema 

• Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?

Solução

• Para ter acesso às informações necessárias à resolução do problema e montagem da planilha, clique:   Baixe a planilha para praticar.

Boa Sorte

CRIANDO UMA TABELA COM UMA VARIÁVEL

CRIANDO UMA TABELA COM UMA VARIÁVEL

O que é?

O recurso Tabela impede que você perca tempo realizando vários cálculos manualmente, basta que você crie uma tabela de hipóteses para que o cálculo seja automatizado. Para conhecer melhor como funciona, acompanhe o exemplo abaixo:

Utilizar o recurso Tabela, quando tivermos interessado em trabalhar com uma variável, é útil quando desejamos gerar rapidamente uma tabela com vários cenários possíveis para determinada fórmula utilizando apenas uma variável.

Exemplo

Imagine que você tenha um capital disponível de R$ 3.500,00 para investir. A primeira opção que lhe veio à mente foi aplicar este montante em uma caderneta de poupança. Porém, o rendimento para esta aplicação está na faixa de 0,7%/mês. Pesquisando outras opções, você chega a uma tabela com 20 diferentes tipos de investimentos e rentabilidades, como a exibida na figura abaixo.

O rendimento mensal da poupança será a nossa base de cálculo para os demais tipos de investimento. Assim sendo, vá à célula C7, e digite a fórmula =C5+(C5*C6). Em um mês, a aplicação de R$ 3.500,00 vai render cerca de R$ 24,00.

Para calcular o rendimento dos 20 diferentes tipos de investimentos que tem a sua rentabilidade variável entre 0,5% a 10% ao mês, faça o seguinte:

• Copie a fórmula =C5+(C5*C6) da célula C7 para a célula D12.

• Depois, selecione as colunas Rentabilidade/mês e Retorno correspondentes às colunas C e Drespectivamente, incluindo a fórmula que acabamos de copiar.

• Acesse o menu Dados e clique sobre a opção Tabela.

• Na caixa Tabela, existem duas opções Célula de entrada da linha e Célula de entrada da coluna.

• Como a nossa tabela de hipóteses está disposta em uma coluna, vamos usar a opção Célula de entrada da coluna. Indique no campo Célula de entrada da coluna, a célula C6, que armazena o percentual de rendimento mensal da poupança e será a informação necessária para a cálculo simultâneo de hipóteses.

• Clique em OK para confirmar e veja que todas linhas correspondentes aos investimentos de A a T foram preenchidos de acordo com a sua rentabilidade mensal.

Pratique!

Caso não consiga abrir os arquivos, clique nos links com o botão direito do mouse e escolha "salvar como".

Veja um vídeo.

Baixe a planilha para praticar.