GESTÃO ESTRATÉGICA DO FLUXO DE CAIXA
- Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de entradas e saídas de caixa;
- É preciso analisar detalhadamente cada grupo de conta pelo percentual de representatividade no grupo;
- É preciso apresentar o fluxo de caixa em sintético e analítico;
- É preciso analisar o fluxo de caixa pela sazonalidade das operações;
- O que fazer para analisar as contas pelo grau da sua representatividade dentro de cada grupo?
- Como fazer para visualizar o fluxo de caixa de forma sintética ou analítica
- Como fazer para focar nas contas que darão o maior retorno positivo para as empresa e minimizar os impactos negativos representados dentro do fluxo de caixa?
FLUXO
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DESCRIÇÃO
|
TOTAL
| ||
10
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SALDO INICIAL DO CAIXA
|
9.700.959
|
AV%
| |
11
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(+) ENTRADAS
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158.393.215
|
100,0%
| |
1111.1
|
Receitas Operacionais
|
157.863.651
|
99,7%
| |
1112
|
Adiantamento de Clientes
|
-
|
0,0%
| |
1113
|
Cheques Devolvidos Recebidos
|
10.305
|
0,0%
| |
112
|
Rendimentos de Aplicações Financeiras
|
451.755
|
0,3%
| |
113
|
Outros Ingressos
|
67.504
|
0,0%
| |
12
|
(-) SAÍDAS
|
128.487.957
| ||
121
|
Mão de Obra
|
46.185.173
|
35,9%
| |
1211
|
Remuneração
|
24.748.026
|
19,3%
| |
1212
|
Encargos
|
10.045.178
|
7,8%
| |
1213
|
Benefícios Sociais
|
10.536.883
|
8,2%
| |
1214
|
Outros Desembolsos de Mão-de-Obra
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855.086
|
0,7%
| |
122
|
Fornecedores
|
28.022.591
|
21,8%
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123
|
Impostos e Taxas
|
10.964.769
|
8,5%
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124
|
Despesas Operacionais
|
43.139.725
|
33,6%
| |
12447
|
Seguros
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1.886.291
|
1,5%
| |
125
|
Despesas Financeiras/Bancárias
|
69.737
|
0,1%
| |
13
|
DISPONIBILIDADE OPERACIONAL
|
29.905.258
| ||
DISPONIBILIDADE LIQUIDA
|
39.606.217
| |||
14
|
(+) Captações
|
150.106
|
0,1%
| |
19
|
SALDO FINAL DO CAIXA
|
39.756.323
| ||
Montagem da planilha
- Com base na planilha anterior, construa estrutura de tópicos para os subgrupos do fluxo de caixa, que podem ser visualizados através da ferramenta específica do Excel em Dados/Organizar estrutura de tópicos/Agrupar, visualizando as diferentes opções entre o analítico e o sintético;
- Construa no final direito da planilha uma coluna que calcule o percentual de representatividade de cada conta em seu respectivo grupo;
- Verifique se as linhas de cada conta são as mais adequadas para a sua empresa e faça as adaptações que forem necessária para a sua melhor gestão;
- Procure buscar de forma automática as informações que devem alimentar automaticamente o seu fluxo de caixa através da ferramenta do Excel como Dados/Obter dados externos/Criar nova consulta ao banco de dados. Isso irá facilitar a organização e gestão das suas informações além de dar maior confiabilidade na tomada de decisão.
Conclusão
Com certeza as ferramentas do Excel poderão lhe ajudar na gestão e organizações do seu fluxo de caixa, porém somente você e os gestores da sua empresa é quem poderão determinar quais as contas e as respectivas aberturas que deverão ser gerenciadas;
Para buscar um melhor resultado na gestão do seu fluxo de caixa é preciso analisar cuidadosamente as contas de maior representatividade, buscando assim maximizar as contas de ENTRADA de recursos e minimizar as contas de SAÍDA de recursos.
As decisões tomadas a partir das informações obtidas do fluxo de caixa
projetado de curto prazo serão, quase sempre, do tipo:
- O quanto deverá ser aplicado, a partir de quando, em que ativos e por quanto tempo;
- O quanto poderá ser retirado do giro sob a forma de investimentos ou de retirada dos acionistas e quais as conseqüências desta decisão;
- O quanto terá que ser aportado à empresa sob a forma de empréstimos, transferências, capital dos acionistas ou venda de imobilizado de forma a “fechar” o caixa;
- Que tipos de captações deverão ser feitas, a partir de quando, em que volumes e por quanto tempo;
- Qual o caixa mínimo que a empresa deverá manter em seu “Disponível” para fazer face aos seus compromissos.
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