COMO SELECIONAR PAGAMENTO COM RESTRIÇÃO DE CAPITAL

COMO SELECIONAR PAGAMENTOS COM RESTRIÇÃO DE CAPITAL

Nesta planilha especial, você encontra um método de otimização de pagamentos envolvendo o Solver. Suponha que você tenha diversos pagamentos a serem efetuados no dia, com diversos valores e com o mesmo grau de prioridade; contudo, há uma restrição de capital impedindo que todos sejam aprovados, pois não há um saldo suficiente em caixa.

Como otimizar a disponibilidade de caixa fazendo a melhor combinação dos valores diferenciados de pagamentos? Desejamos gastar o máximo possível do capital disponível, efetuando a maior soma de duplicatas pagas na data. Esse problema pode ser resolvido facilmente através da aplicação do Solver. 

Veja a planilha para conhecer a solução desse problema!

Restrição: Valor máximo disponível em Caixa			R$      100.000,00
Número da	Valor do
Duplicata	Documento a Pagar
DP-199	R$            4.542,00
DP-659	R$         14.000,00
DP-154	R$           3.000,00
DP-542	R$          12.850,00
DP-783	R$            4.353,00
DP-990	R$            9.009,60
DP-894	R$           7.870,00
DP-896	R$         52.000,00
DP-006	R$             1.454,53
DP-006	R$            8.501,00
DP-897	R$        60.000,00
DP-898	R$           2.000,00
DP-454	R$          10.548,88
Total	R$       190.129,01

Informações

• Temos 13 duplicatas que estão sendo analisadas para pagamento na data de hoje; 
• Todos as duplicatas são independentes. Portanto, todas elas podem ser pagas simultaneamente ou não. Tudo depende da combinação de valores e da disponibilidade de Caixa; 
• Todas as duplicatas tem o mesmo grau de importância na necessidade de pagamento.

O que fazer? 

§ Se a empresa dispuser nessa data de R$ 190.129,01 de capital, poderá providenciar o pagamento de todas as duplicatas em aberto (13 duplicatas); 

§ Se a empresa dispuser de apenas R$ 50.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 2, 3, 4, 6, e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$49.408,48, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

§ Se a empresa dispuser de apenas R$ 150.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 2, 4, 8, 11 e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$149.398,88, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

§ Agora, se a empresa dispuser de apenas R$ 180.000 de capital, deverá selecionar as duplicatas 1, 2, 4, 6, 7, 8, 10, 11 e 13, que demanda um desembolso de caixa de R$179.321,48, maximizando assim o valor disponível para o pagamento do maior número de débitos na data programada. 

§ Escolha qualquer combinação de pagamentos que respeite a restrição de capital de R$ 100.000 e você verá que nenhuma delas projetará o pagamento superior a R$100.000 com o maior número de duplicatas possíveis de serem pagas na data do vencimento. Em resumo: respeitando a restrição de R$ 100.000 de capital, a combinação de duplicatas que maximiza a disponibilidade de caixa é o pagamento das duplicatas 2, 4, 11, 12 e 13.

 

Problema

 

Como automatizar estes procedimentos que permitem encontrar a combinação de pagamentos ideais que maximizem o valor disponível em caixa, utilizando o recurso Solver do Excel?

Solução

• Para conhecermos a solução do problema e montar a planilha, basta clicar no link: Baixe a planilha para praticar.

BOA SORTE

COMO COMPARAR SEUS PREÇOS COM OS DA CONCORRÊNCIA

COMO COMPARAR SEUS PREÇOS COM OS DA CONCORRÊNCIA

Nesta planilha especial, você encontra um método para analisar uma tabela com o preço dos produtos vendidos por uma empresa através dos supermercados. Suponha que uma empresa fabrica três produtos e gostaria de acompanhar de forma constante os preços dos mesmos nos cinco principais supermercados da região. Obviamente a planilha se aplica para qualquer segmento de mercado ou preços de bens ou serviço, conforme sua conveniência.

Empresa

• Pão de Açucar
• Extra
• Carrefour
• Wal-Mart
• Sonda

Produto

• Sabão
• Amaciante
• Tira mancha

Semanalmente a empresa elabora uma tabela para acompanhamento do preço de venda cobrado por estas cinco redes nos seus três produtos

Com base na tabela acima a empresa faz a seguinte análise:

• O preço médio cobrado de cada produto;
• O desvio padrão em relação a esta média;
• O preço máximo encontrado na pesquisa;
• O supermercado que está cobrando o preço máximo;
• O preço mínimo encontrado na pesquisa;
• O supermercado que está cobrando o preço mínimo.

Produto	Preço médio	Desvio padrão	Preço máximo	Supermercado	Preço mínimo	Supermercado
Sabão	R$                   0,94	9,57%	R$                   1,10	Sonda	R$                   0,85	Extra
Amaciante	R$                   2,80	13,04%	R$                   3,00	Pão de Açucar	R$                   2,65	Wal-Mart
Tira manchas	R$                   4,78	23,15%	R$                   5,10	Carrefour	R$                   4,50	Sonda

Solução

O exemplo está simplificado. Todavia, é suficiente para mostrar com clareza como utilizar os recursos do Excel para elaborar automaticamente as informações desejadas.                   

Importante: Vamos explicar o uso dos recursos do Excel na elaboração do quadro analítico.                             

• Na coluna B temos os três produtos pesquisados: Sabão, Amaciante e Tira manchas.                   
• Na coluna C temos a informação Preço Médio. É a média aritmética simples dos preços encontrados nos supermercados. A função do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se MÉDIA. Exemplo:

Em C12 encontramos a seguinte fórmula:

=MÉDIA(C5:G5)              

• Na coluna D temos a informação desvio padrão. Dá uma idéia da dispersão dos preços cobrados nos supermercados ao redor da média. A função do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se DESVPADP.

Exemplo:

Em D12 a encontramos aseguinte fórmula:

=DESVPAD(C5:G5)

• Na coluna E temos a informação Preço máximo. Informa o preço máximo encontrado na pesquisa. A fórmula do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se MÁXIMO:

Exemplo:

Em E12 encontramos a seguinte fórmula:

 =MÁXIMO(C5:G5)

• Na coluna F temos a informação Supermercado. Informa o supermercado que está cobrando o preço máximo encontrado na pesquisa. A função do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se SE. Exemplo:

Em F12 encontramos a seguinte fórmula:

=SE(E12=C5;$C$4;SE(E12=D5;$D$4;SE(E12=E5;$E$4;SE(E12=F5;$F$4;SE(E12=G5;$G$4;FALSO)))))

• Na coluna G temos a informação Preço Mínimo. Informa o preço mínimo encontrado na pesquisa. A função do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se MÍNIMO:

Exemplo:

Em G12 encontramos a seguinte fórmula:

=MÍNIMO(C5:G5)

• Na coluna H temos a informação Supermercado. Informa o supermercado que está cobrando o Preço Mínimo encontrado na pesquisa. A função do Excel utilizada para gerar esta informação chama-se SE. Em G29 a fórmula é: =SE(B19=D29;"Pão de Açúcar";SE(C19=D29;"Extra";SE(D19=D29;"Carrefour";SE(E19=D29;"Wal-Mart";"Sonda"))))                                                                                                                                      

Baixe a planilha para praticar.

BOA SORTE

CÁLCULO DE LEASING - COMO MONTAR PLANILHA

Como Estruturar uma Planilha para Cálculo do Leasing

Essa planilha especial apresenta um exemplo hipotético de cálculo de leasing de um bem qualquer. Portanto como estruturar uma planilha para cálculo da parcela mensal do Leasing ?

• Como calcular o valor da prestação mensal?
• Como calcular o valor da contra prestação mensal?
• Como calcular o VRG mensal?
• Como calcular os juros até a data de aniversário do contrato e também até o final do mês?
• Como colocar a palavra “meses” junto com o número de prestações e de vida útil do bem, sem afetar o cálculo?

Enfim, é presiso analisar todas as formas de financiamento detalhado, como uma planilha para cálculo do Leasing.

ARRENDAMENTO MERCANTIL (LEASING)			Contrato:	PJ123789
FLUXO FINANCEIRO	(em R$)
Data  do Contrato	23/08/09
(A) Valor do Bem	23.740,00
(B) Valor do VRG a vista	15.200,00
(C) Valor Financiado (A-B)	8.540,00
(D) Tarifa Financiada	520,00
Vida Útil do Bem	42	meses
Quantidade de Parcelas	24	meses
Juros a apropriar	2,20%
Juros da parcela	2,23%
VRG Mensal:	?
Contraprestação Mensal:	?
Valor da Parcela Mensal:	?

Informações 

• Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de cálculo de leasing de um bem qualquer; 
• Vamos considerar o valor do VRG (Valor Residual Garantido) do bem aproximadamente 64% do valor total do mesmo; 
• Vamos considerar também R$520,00 , aproximadamente 3%, de tarifa a ser financiada; 
• A vida útil do bem é de 42 meses, mas ele será financiado em 24 meses; 
• O juros a apropriar será de aproximadamente 2,20% enquanto que os juros da parcela será de aproximadamente 2,23%; 

O que fazer 

• Para calcular o valor da prestação mensal? 
• Para calcular o valor da contra prestação mensal? 
• Para calcular o VRG mensal? 
• Para calcular os juros até a data de aniversário do contrato e também até o final do mês? 
• Para colocar a palavra “meses” junto com o número de prestações e de vida útil do bem, sem afetar o cálculo? 

Problema 

• Como estruturar uma planilha para cálculo da parcela mensal do Leasing 

Solução

Para que possamos ter acesso a solução do problema e saber como montar e utilizar a respectiva planilha, clique no link : Baixe a planilha para praticar.

Boa Sorte.

COMO ESTRUTURAR O DRE PARA CALCULAR A CSLL / IRPJ

Como Estruturar o DRE para Calcular a CSLL e o IRPJ

Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular aCSLL e IRPJ?

Como fazer para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?

Como fazer para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DREutilizando a função SOMASE do Excel?

Como calcular o IRPJ e a CSLL utilizando a função SE aninhada do Excel para um exemplo hipotético de Lucro Presumido?

VEJAMOS A PLANILHA

	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	#NOME?
Conta	Descrição	(R$'000)
3.01	Venda de mercadorias
3.02	Venda de serviços
3.00	RECEITA BRUTA	0
4.00	(-) Impostos sobre Vendas
5.00	RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS	0
6.00	(-) Custo da Mercadoria Vendida
7.00	LUCRO BRUTO	0
8.00	(-) Despesas Operacionais
8.01	(+) Comerciais (com Vendas)
8.02	(+) Administrativas
8.03	(+) Tributárias
9.00	LUCRO OPERACIONAL	0
10.00	Receitas/(Despesas) Financeiras
11.00	Resultado Operacional	0
12.00	Receita/(Despesa) Não Operacional
13.00	Resultado Antes da CSLL	0
14.00	(-)Provisão para CSLL
15.00	Resultado antes do IRPJ	0
16.00	(-)Provisão para IRPJ
17.00	LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	0

Informações

• Essa planilha apresenta uma estrutura padrão de um Demonstrativo de Resultado (DRE); 
• É preciso alocar e classificar cada receita, custo e despesa dos diversos valores do Fluxo de Caixa para que o DRE apresente uma estrutura padrão, ideal para uma análise da performance da empresa; 
• É preciso lembrar que o exemplo apresentado é um exemplo hipotético e não representam em sua totalidade a precisão contábil e financeira que julgamos necessário, por não ser o objetivo dessa planilha; 
• A nossa preocupação nessa planilha é estruturar adequadamente o DRE para calcular a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) e o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ); 
• Lembramos que a legislação da CSLL e do IRPJ é bastante complexa, em especial no Brasil e o exemplo apresentado não reflete todas as hipóteses tributárias que envolvem as operações empresariais no nosso país. Para isso é preciso verificar todas as particularidades para um cálculo mais adequado. 
• Para facilitar o nosso cálculo iremos simplificar a alocação dos valores. 

• O que fazer?

1. Para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?
2. Para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DRE?
3. Para calcular a CSLL?
4. Para calcular o IRPJ?

Problema
Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ? 

Solução

	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	#NOME?
Conta	Descrição	(R$'000)
3.01	Venda de mercadorias	250.000
3.02	Venda de serviços	150.000
3.00	RECEITA BRUTA	400.000
4.00	(-) Impostos sobre Vendas	-50.074
5.00	RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS	349.926
6.00	(-) Custo da Mercadoria Vendida	-103.950
7.00	LUCRO BRUTO	296.050
8.00	(-) Despesas Operacionais	-74.649
8.01	(+) Comerciais (com Vendas)	37.330,00
8.02	(+) Administrativas	24.614,00
8.03	(+) Tributárias	12.705,00
9.00	LUCRO OPERACIONAL	221.401
10.00	Receitas/(Despesas) Financeiras	-142
11.00	Resultado Operacional	221.259
12.00	Receita/(Despesa) Não Operacional	800
13.00	Resultado Antes da CSLL	222.059
14.00	(-)Provisão para CSLL	-7.020
15.00	Resultado antes do IRPJ	215.039
16.00	(-)Provisão para IRPJ	-15.000
17.00	LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	200.039

Montagem da planilha

• Vamos nessa planilha verificar como calcular  a CSLL e o IRPJ. Para fazer esse cálculo, temos que ter algumas informações para  chegar à base de cálculo e depois aplicar a alíquota de cada imposto e contribuição;
• Para obter a base para o cálculo desejado é preciso buscar junto ao Fluxo de Caixa as informações necessárias para apuração dos valores. Para isso devemos utilizar a função SOMASE, que terá como critério o próprio código da conta;
• É importante verificar que algumas contas apresentar valores líquido de receitas e despesas como Receitas/(Despesas) Financeiras e Receitas/(Despesas) Não Operacionais;
• O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e a Contribuição Social sobre Lucro Líquido são devidos somente sobre o Lucro Líquido apurado pelas empresas;
• No caso do Lucro Presumido, que deve de ser apurado mensalmente, o governo federal determinou algumas alíquotas para se chegar à base de cálculo dessas empresas;
• Essas alíquotas partem da presunção do lucro, ou seja, depois de alguns estudos o governo chegou à conclusão que empresas de determinado ramo de atividade deverão ter alguns benefícios fiscais para o incentivo à produção e venda;
• Não vamos nos aprofundar nesse tópico tendo em vista que não é esse o objetivo desse trabalho. Mas é necessário que saibamos como estão sendo efetuados os cálculos;
• As empresas tributadas com base no lucro presumido podem fazer a opção da escrituração contábil ou então fazer a opção pelo Livro Caixa;
• No exemplo utilizaremos a forma pelo regime de caixa para facilitar a nossa compreensão e por isso iremos buscar os valores para apuração do DRE na planilha de Fluxo de Caixa;

Para que possamos concluir a solução do problema proposto, clique no link a seguir para obter a planilha:Baixe a planilha para praticar.