quinta-feira, 5 de maio de 2016

ESTRUTURANDO O DRE PARA CALCULAR O CSLL E IRPJ









COMO ESTRUTURAR O DRE PARA CALCULAR O CSLL E O IRPJ


Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?
  • Como fazer para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa?
  • Como fazer para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DREutilizando a função SOMASE do Excel?
  • Como calcular o IRPJ e a CSLL utilizando a função SE aninhada do Excel para um exemplo hipotético de Lucro Presumido?


 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
nov-12
Conta
 Descrição
(R$'000)
3.01
Venda de mercadorias

3.02
Venda de serviços

3.00
RECEITA BRUTA
0
4.00
(-) Impostos sobre Vendas

5.00
RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS
0
6.00
(-) Custo da Mercadoria Vendida

7.00
LUCRO BRUTO
0
8.00
(-) Despesas Operacionais

8.01
(+) Comerciais (com Vendas)

8.02
(+) Administrativas

8.03
(+) Tributárias

9.00
LUCRO OPERACIONAL
0
10.00
Receitas/(Despesas) Financeiras

11.00
Resultado Operacional
0
12.00
Receita/(Despesa) Não Operacional

13.00
Resultado Antes da CSLL
0
14.00
(-)Provisão para CSLL

15.00
Resultado antes do IRPJ
0
16.00
(-)Provisão para IRPJ

17.00
LUCRO/(PREJ.) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
0


Informações 

  • Essa planilha apresenta uma estrutura padrão de um Demonstrativo de Resultado (DRE); 
  • É preciso alocar e classificar cada receita, custo e despesa dos diversos valores do Fluxo de Caixa para que o DRE apresente uma estrutura padrão, ideal para uma análise da performance da empresa; 
  • É preciso lembrar que o exemplo apresentado é um exemplo hipotético e não representam em sua totalidade a precisão contábil e financeira que julgamos necessário, por não ser o objetivo dessa planilha; 
  • A nossa preocupação nessa planilha é estruturar adequadamente o DRE para calcular a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) e o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ); 
  • Lembramos que a legislação da CSLL e do IRPJ é bastante complexa, em especial no Brasil e o exemplo apresentado não reflete todas as hipóteses tributárias que envolvem as operações empresariais no nosso país. Para isso é preciso verificar todas as particularidades para um cálculo mais adequado. 
  • Para facilitar o nosso cálculo iremos simplificar a alocação dos valores.

O que fazer? 
  • Para estruturar adequadamente um DRE à partir do Fluxo de Caixa? 
  • Para buscar automaticamente os valores do Fluxo de Caixa para estruturar o DRE? 
  • Para calcular a CSLL? 
  • Para calcular o IRPJ?

Problema 
  • Com base no Fluxo de Caixa, como poderemos estruturar o Demonstrativo de Resultado para calcular a CSLL e IRPJ?
        
* Para ter acesso à Planilha pronta para uso e edição, basta solicitá-la no email : albertolima3@gmail.com