sexta-feira, 27 de dezembro de 2013

DEPRECIAÇÃO - DPD








Depreciação (DPD)







O que é?


A função DPD calcula a depreciação de um ativo, dado seu valor de compra, resíduo e vida útil. Depreciação é um conceito utilizado em finanças associado à perda de valor de um bem ao longo do seu ciclo de vida: ele é utilizado principalmente em balanços patrimoniais para evitar que os valores declarados de bens duráveis, como por exemplo ativos fixos, fiquem além dos seus valores reais, levando em consideração seu desgaste ou obsolescência.
DPD calcula a depreciação linear do ativo em questão. Se você estiver montando um balanço, será necessário consultar as Normas Brasileiras de Contabilidade quanto a períodos, prazos e modelos de depreciação, e valores residuais regulados para cada tipo de ativo.

Como aplicar a função

Use a seguinte fórmula:

=DPD(custo; valor_residual; vida_útil)
Custo é o valor de compra do ativo;
Valor_residual é o valor do ativo no fim da sua vida útil (geralmente zero, e em outros casos seu valor de venda, deduzidos os custos);
Vida_útil é o número de períodos sobre o qual o ativo sofrerá depreciação; em vários casos, é o número de períodos de uso do ativo.

Exemplo

No exemplo a seguir, temos uma pequena tabela de bens e desejamos calcular a depreciação de cada um. Observe a planilha:

A coluna C contém o custo dos itens; a coluna D contém seus valores residuais, e E, a vida útil em meses. Para calcular a depreciação, use a seguinte fórmula:
Veja o resultado aplicado a todos os bens:

Pratique!

segunda-feira, 23 de dezembro de 2013

FERRAMENTAS EXCEL - SOLVER






FERRAMENTAS EXCEL - SOLVER








O que é?



Solver é uma ferramenta poderosa do Excel que permite fazer vários tipos de simulações na sua planilha, sendo utilizado principalmente para análise de sensibilidade com mais de uma variável e com restrições de parâmetros.
Quando encontramos mais de uma variável em um problema, com necessidade de limites e restrições, o Atingir Meta não poderá solucioná-lo, pois tem limites de parâmetros para simulação. Para isso, devemos utilizar o recurso Solver.
ImportantePara ativar o Solver na sua planilha e liberar a utilização, você deverá ativá-lo em Suplementos, conforme explicado em Suplementos solver.
Com o Solver, você pode localizar um resuldado ideal para uma fórmula em uma célula na sua planilha, chamada decélula de destino, tendo disponível as seguintes possibilidades:
  • Maximizar valores;
  • Minimizar valores;
  • Atingir uma meta de valor específico.
Ele trabalha com um grupo de células relacionadas direta ou indiretamente com a fórmula na célula de destino. Ou seja, todas as células que influenciam no resultado da célula destino poderão ser alteradas pelo próprio Excel, desde que sejam fórmulas interrelacionadas e atinjam a meta desejada, avaliando todas a restrições e atingindo o resultado mais próximo possível.
O Solver ajusta simultaneamente as variáveis nas células que você especificar, chamadas de células ajustáveis, para atingir o resultado esperado por você através da célula de destino, a qual nunca pode ser uma fórmula e sim um input para que o Solver possa ser executado.
ImportanteAs células variáveis são sempre dados imputados que podem alterar o resultado das células destino. Portanto as células variáveis só podem ser input, caso contrário o Excel irá retornar um erro de consistência.
A melhor forma de entender o Solver é realmente através de um exemplo prático. Então vejamos:
Um empresário decide reduzir o seu preço unitário de venda em 20% para que ele possa se igualar ao principal concorrente em termos de preço. Porém esse mesmo empresário não quer que o seu lucro estimado de $24.500 seja reduzido.
Mas, se o preço unitário for reduzido em 20%, conforme planejado, o Lucro Líquido cairá para $13.860,00.
Considerando as prováveis variáveis, pergunta-se:
  • Qual o percentual de aumento do volume de vendas para compensar a redução do preço?
  • Qual o percentual possível de redução do custo variável?
  • Qual o percentual possível de redução do custo fixo?
Veja a planilha abaixo com os resultados projetados originalmente pela empresa, antes de efetuar a redução dos preços:
Considerando a planilha acima, qual a melhor solução se eu quiser maximizar o meu resultado considerando as células variáveis todas em conjunto e simultâneas? Vejamos como isso pode ser feito no Solver:

Exemplo

1º Passo – Especificar a célula de destino que se deseja minimizar, maximizar ou ajustar para um determinado valor. Neste caso $C$13:
  • Acesse o menu Ferramentas/Solver;
  • Em Definir célula de destino informe $C$13;
  • Em Igual a selecione Máx;
2º Passo – Especificar as células variáveis a serem ajustadas até uma solução ser encontrada:
  • Em Células variáveis informe $C$3:$C$5, que são as células que irão sofrer alterações para que o Lucro Líquido possa ser maximizado. Veja a seguir:
Importante: Se você clicar no botão Estimar o Excel irá incluir no campo Célula variáveis todas as células que são inputs e que podem influenciar o resultado final da Célula de destino. Portanto esse botão deve ser utilizado com muito cuidado e atenção, pois nem sempre queremos que outras variáveis imputadas sejam ajustadas pelo Solver.
3º Passo – Especificar as células de restrição que devem ficar dentro de determinados limites ou satisfazer os valores de destino. Vejamos:
  • volume de vendas não pode ser superior a quantidade em estoque no período. Sendo assim, $C$3 não pode ser superior a 230 unidades;
  • custo variável unitário não pode ser inferior ao que poder ser negociado com o fornecedor, principalmente visando manter a qualidade do produto final a ser vendido. Então nesse caso $C$4 não pode ser inferior a $175, que foi o melhor nível negociado com o fornecedor;
  • custo fixo total não pode ser inferior a uma estrutura mínima necessária para que a empresa possa funcionar adequadamente. Nesse caso, o valor mínimo em $C$5 é atingir uma redução de no máximo 5% dos custos fixos atuais, passando então de $5.000 para atingir um valor mínimo de até $4.750.
O Solver trabalha com a metodologia de estatística avançada tentando encontrar a "melhor solução" para o problema apresentado. Para tanto utiliza-se de problemas lineares e não lineares que podem ser especificados pelo botão Opções.
Para problemas lineares, não existe limite ao número de restrições.
Já para problemas não-lineares, cada célula ajustável pode ter as seguintes restrições: uma restrição binária; uma restrição inteira mais limites inferior, superior ou ambos; ou limites superior, inferior ou ambos; e você pode especificar um limite superior ou inferior para até 100 outras células.
Importante: O botão Opções apresentada diversos parêmtros estatísticos avançados para os problemas lineares e não-lineares, que podem ser ajustados manualmente ou deixar que o Solver apresente a "melhor solução". Para mais detalhes veja o artigo Solver: Opções.
Como aplicar as restrições no Solver:
Você pode submeter a restrições as células ajustáveis (variáveis), a célula de destino ou outras células direta ou indiretamente relacionadas com a célula de destino incluindo na estrutura Solver abaixo:
Os operadores abaixo podem ser usados em restrições:
  • <= Menor que ou igual a
  • >= Maior que ou igual a
  • = Igual a
  • núm Inteiro (aplica-se somente a células ajustáveis)
  • bin Binário (aplica-se somente a células ajustáveis)
Veja como podemos incluir as restrições acima descritas do nosso exemplo no Solver:
  • Clique no botão Adicionar e você verá a estrutura para incluir a primeira restrição, onde $C$3 (volume de vendas) não poderá ser superior a 230 (quantidade máxima em estoque por período);
  • Clique novamente no botão Adicionar da tela de restrições para incluir mais o limite de redução dos custos variáveis unitários, onde $C$4 não poderá ser inferior a $175;
  • Clique mais uma vez em Adicionar para incluir a última restrição no nosso exemplo, onde só poderemos reduzir o custo fixo total em, no máximo, 5%, o que significa que a célula $C$5 deverá ser maior ou igual a $4.750;
  • Agora clique em OK para finalizar as restrições.
4º Passo – Solicitar que o problema seja resolvido pelo Solver do Excel, considerando todos os parâmetros e restrições. Vejamos:
  • Clique em Resolver e você verá a seguinte tela:
Importante: Se o Solver conseguir resolver o problema considerando todos os parâmetros e restrições apresentados ele apresentará uma tela como a demonstrada acima. Se "estourar" o número de interações de cálculo ele irá informar que não será possível resolver, a não ser que os parâmetros e restrições sejam revistos.
Nessa tela você terá as seguintes opções:
  • Manter solução do Sover: para manter os resultados que foram atingidos pela ferramenta Solver;
  • Restaurar valores originais: para restaurar os valores originais;
  • Relatórios: para ter acesso aos relatórios comparativos sobre as modificações executadas na planilha (para mais detalhes veja Solver: Relatórios);
  • Salvar cenário: No botão Salvar cenário será possível salvar a solução atual do Solver como um cenário (opcional);
  • Para finalizar, clique em OK para manter os novos valores estimados pelo Solver, siga o resultado abaixo:
Conclusão: o máximo que o modelo pode apresentar com os parâmetros e restrições incluídas foi um Lucro Líquido de $17.444.

Pratique

sábado, 21 de dezembro de 2013

SIMULADOR DE PREÇO DE VENDA - SERVIÇOS






Como simular o preço de venda - serviços




Em uma empresa de serviços, se for necessário reduzir o custo/hora em 10% qual deverá ser o volume de horas vendidas para que a Receita de Vendas se mantenha?
  • Que outras análise complementares poderão ajudar na definição do Preço de Venda por serviço?
  • Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de simulação de preço de venda e custo hora para uma empresa de serviços;
  • A estruturação de uma planilha como essa pode auxiliar na tomada de decisão dos preços de venda a serem praticados pela empresa em comparação a estratégias em oposição aos concorrentes;
Para elaborar uma planilha como essa são necessários algumas informações básicas:
  • Ficha técnica dos produtos;
  • Controle do imobilizado/depreciação;
  • Quadro de pessoal;
  • Custos variáveis;
  • Custos fixos.
Essa planilha poderá ser útil para:
  • Cálculo do preço de venda dos serviços a serem vendidos;
  • Suporte para a negociação de preços e descontos;

Baixar planilha






segunda-feira, 16 de dezembro de 2013

FLUXO DE CAIXA - GESTÃO ESTRATÉGICA




FLUXO DE CAIXA - GESTÃO ESTRATÉGICA





  • Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de entradas e saídas de caixa;
  • É preciso analisar detalhadamente cada grupo de conta pelo percentual de representatividade no grupo;
  • É preciso apresentar o fluxo de caixa em sintético e analítico;
  • É preciso analisar o fluxo de caixa pela sazonalidade das operações;
  • O que fazer para analisar as contas pelo grau da sua representatividade dentro de cada grupo?
  • Como fazer para visualizar o fluxo de caixa de forma sintética ou analítica?
  • Como fazer para focar nas contas que darão o maior retorno positivo para as empresa e minimizar os impactos negativos representados dentro do fluxo de caixa?
  • Enfim, é preciso determinar e pesquisar como fazer a gestão estratégica do fluxo de caixa de uma empresa? 

Vejamos a planilha abaixo:

FLUXO
DESCRIÇÃO
TOTAL
10
SALDO INICIAL DO CAIXA
9.700.959
11
(+) ENTRADAS
                 158.393.215
1111.1
Receitas Operacionais
                 157.863.651
1112
Adiantamento de Clientes
                               -  
1113
Cheques Devolvidos Recebidos
                         10.305
112
Rendimentos de Aplicações Financeiras
                       451.755
113
Outros Ingressos
                         67.504
12
(-) SAÍDAS
                 128.487.957
121
Mão de Obra
                  46.185.173
1211
Remuneração
                  24.748.026
1211.1
Salários
19.375.190
1211.10
Convênio Farmácia
12.425
1211.2
Férias
1.767.662
1211.3
Honorários da Diretoria
929.148
1211.4
Bolsa de Estágio
4.967
1211.5
Pensão Alimentícia
185.633
1211.6
Rescisões
976.831
1211.7
Cooperativa / Empréstimos externos
1.427.672
1211.8
Mensalidade/Contribuição Sindical
68.498
1211.9
Associação de Funcionários
0
1212
Encargos
                  10.045.178
1212.1
FGTS
2.533.047
1212.2
INSS
7.490.801
1212.3
IR sobre Salário
21.330
1213
Benefícios Sociais
                  10.536.883
122
Fornecedores
                  28.022.591
123
Impostos e Taxas
                  10.964.769
124
Despesas Operacionais
                  43.139.725
12447
Seguros
                    1.886.291
12447.1
Seguros
1.886.291
12447.2
DPVAT
0
125
Despesas Financeiras/Bancárias
                         69.737
13
DISPONIBILIDADE OPERACIONAL
                  29.905.258

DISPONIBILIDADE LIQUIDA
                  39.606.217
14
(+) Captações
                       150.106
141
Captações Bancárias
                               -  
142
Recursos de sociedade
                  19.424.906
143
Amortizações
                  19.274.800



19
SALDO  FINAL  DO  CAIXA
39.756.323


Informações 
  • Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de entradas e saídas de caixa; 
  • É preciso analisar detalhadamente cada grupo de conta pelo percentual de representatividade no grupo; 
  • É preciso apresentar o fluxo de caixa em sintético e analítico; 
  • É preciso analisar o fluxo de caixa pela sazonalidade das operações;

O que fazer?
  • Para analisar as contas pelo grau da sua representatividade dentro de cada grupo? 
  • Para visualizar o fluxo de caixa de forma sintética ou analítica? 
  • Para focar nas contas que darão o maior retorno positivo para as empresa e minimizar os impactos negativos representados dentro do fluxo de caixa?

Problema 
  • Como fazer a gestão estratégica do fluxo de caixa de uma empresa?
  • Para ter acesso a solução do problema e conseguir montar a planilha, clique: Baixar planilha